Con la campaña de la Renta 2023 a la vuelta de la esquina, es más que recomendable estar al tanto de las novedades que se introducen este año. Especialmente, las nuevas deducciones fiscales de las que se pueden beneficiar los autónomos y los contribuyentes en general.
Este ejercicio resulta bastante novedoso para los trabajadores por cuenta propia, ya que será la primera vez que la Seguridad Social tenga que regularizar las cotizaciones en función de los ingresos que realmente se hayan tenido.
Recordemos que, en enero de 2023, entró en vigor un nuevo sistema de cotización basado en los ingresos reales de los autónomos, cuyos términos se recogen en el Real Decreto-ley 13/2022. A partir de ese momento, los trabajadores pueden elegir qué cuota pagan a la Seguridad Social según el tramo de ingresos que prevean. Esta cuota se puede cambiar a lo largo del año fiscal si estas previsiones varían, aunque lo cierto es que no han sido muchos los autónomos que se han acogido a este nuevo sistema. De 3’5 millones, tan solo medio millón de trabajadores por cuenta propia han comunicado sus previsiones de ingresos.
En cualquier caso, este año será el primero en el que se regularicen las cotizaciones. Una vez se realice la declaración de la Renta y se conozcan los ingresos reales, en principio, si se ha pagado más cuota de lo que se debería, la Tesorería de la Seguridad Social reembolsará la diferencia; mientras que, si lo pagado corresponde a un tramo de ingresos inferior al real, se solicitará el importe correspondiente a la parte no cotizada.
Está previsto que esta regularización se produzca a partir de julio de 2024, una vez concluya la campaña de la Renta, que este año comenzó el 3 de abril y termina el 1 de julio, último día para presentar la declaración. Por ello, este año más que nunca, es importante para los autónomos evitar errores en la Renta que puedan repercutir en el cálculo sobre los ingresos reales que realice la Seguridad Social.
Aparte de ver por primera vez qué resultados tiene el nuevo sistema de cotización, hay más novedades fiscales para los autónomos, entre ellas, diversas deducciones fiscales que deben tenerse en cuenta.
Novedades fiscales para autónomos en 2023
Antes de pasar a revisar las deducciones fiscales más importantes que afectan a los autónomos, es importante señalar una de las principales novedades en la declaración de la renta para 2023. A partir de ahora, todos los autónomos tienen que presentar la declaración, es decir, no hay un mínimo. Todas aquellas personas físicas que hayan estado dadas de alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) -o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar- en algún momento del período impositivo deben presentar la declaración del IRPF.
Deducciones fiscales para autónomos 2023
En la declaración de la Renta 2023, aumenta la deducción por gastos de difícil justificación, que pasa del 5% al 7%. Esto afecta a los autónomos que tributen por estimación directa, y la deducción fiscal máxima por este concepto es de 2.000€ al año.
Para los autónomos que tributan por módulos (estimación objetiva), la reducción sobre el rendimiento neto para calcular la base imponible del IRPF pasa a ser del 5% (en los últimos dos años, se aplicó una reducción extraordinaria del 10%). Sin embargo, sí se mantienen algunas reducciones destinadas a las actividades agrícolas y ganaderas que se aplicaron en 2022 y 2023.
En 2023, aumenta el límite de la deducción en el IRPF por los planes de pensiones, que pasa de los 1.500€ a los 5.750€. Además, a partir de ahora, los autónomos también podrán deducirse los gastos de internet, agua o luz de manera proporcional según el uso en el inmueble para la actividad profesional.
Otros beneficios fiscales
Existen otras deducciones fiscales para la Renta 2023 de carácter general de las que los autónomos también pueden beneficiarse. Por ejemplo, la deducción del 15% sobre el precio de un vehículo eléctrico siempre que se compre antes del 31 de diciembre de 2024 y con un límite de 20.000€.
Varían también las deducciones fiscales en el IRPF relativas a los donativos. En general, se incrementa del 35% al 40% la deducción y de 150€ a 250€ la cantidad que se puede deducir en la Renta por micro mecenazgo. Además, la deducción en las donaciones a una entidad podrán ser del 45% si en los dos años anteriores se ha donado como mínimo el mismo importe.
Para la Renta 2023, se prorrogan las deducciones por obras de rehabilitación para mejorar la eficiencia energética (60%) y por alquiler de vivienda, aunque esta pasa del 60% al 50%.
Bastantes cambios y novedades fiscales para la Renta 2023, por lo que siempre es aconsejable contar con el asesoramiento de un profesional que tiene información actualizada y siempre va a intentar velar por el interés del contribuyente. Para beneficiarte de todas las deducciones fiscales pertinentes y evitar errores o incidencias en las declaraciones tributarias, puedes buscar a un gestor administrativo por tu zona que te resuelva todo este tipo de trámites de la manera más solvente.
