La declaración del IVA es un trámite habitual para las empresas y los trabajadores por cuenta propia que realizan actividades económicas. Aun así, también es habitual que surjan dudas sobre cómo debe llevarse a cabo este procedimiento, ya que tiene sus complejidades.
Igual que sucede con otros trámites comunes, como la presentación de la declaración de la Renta, lo más aconsejable para cumplir con estas obligaciones tributarias y ahorrarse errores y quebraderos de cabeza es contar con la ayuda de un gestor administrativo. Aunque tampoco está de más que sepas en qué consiste la presentación del IVA trimestral.
Dudas sobre el IVA trimestral
A continuación, resolvemos algunas de las cuestiones más importantes sobre la declaración del IVA trimestral.
¿Quién tiene que presentar la declaración del IVA trimestral?
Cualquier profesional autónomo o empresa que desarrolle una actividad económica que esté sujeta a IVA tiene la obligación de realizar el pago trimestral de este impuesto a la Agencia Tributaria, aunque en algunos casos debe hacerse de forma mensual. Esto se establece independientemente del tipo de empresa que sea: cooperativa, sociedad, asociación, etc.
Así pues, para saber si tienes que presentar la declaración del IVA, lo primero que necesitas conocer es si la actividad que desarrollas está sujeta o no sujeta a este impuesto. No son muchas, pero, por ejemplo, las actividades educativas, las deportivas o las de asistencia sanitaria o social están exentas.
¿Tengo que presentar el IVA trimestral si no he tenido actividad?
Sí. Incluso si durante un trimestre no se ha tenido actividad económica, hay que presentar la declaración del IVA. En este caso, simplemente se informará a Hacienda de que no hemos facturado, pero no habrá que realizar ningún ingreso. Mientras se esté dado de alta en una actividad económica sujeta a IVA, hay que presentar estas declaraciones.
¿Cuándo se presenta la declaración trimestral del IVA?
A lo largo de un ejercicio fiscal, se realizan 4 autoliquidaciones trimestrales (pago del IVA) más una declaración informativa al finalizar el año. El calendario de la trimestral del IVA con carácter general (algunos años, los plazos se pueden ampliar 1 o 2 días) es el siguiente:
- T1 – La declaración del primer trimestre del IVA se presenta entre el 1 y el 20 de abril, y se refiere al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de marzo.
- T2- La presentación del segundo trimestre es entre el 1 y el 20 de julio, y en ella se declara el IVA facturado entre el 1 de abril y el 30 de junio.
- T3 – El tercer trimestre se presenta del 1 al 20 de octubre, y es del 1 de julio al 30 de septiembre.
- T4 – El cuarto trimestre del IVA se refiere a la facturación de entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre, y se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Para las autoliquidaciones trimestrales del IVA con domiciliación bancaria, se debe tener en cuenta que las presentaciones se deberán realizar entre los días 1 y 15 del mes (excepto la de enero, que se puede presentar entre el 1 y el 25 de enero). El cobro del IVA se hará en el último día de la presentación voluntaria, es decir, si por ejemplo domiciliamos el pago del IVA del T1, debemos presentar la declaración de la autoliquidación entre el 1 y el 17 de abril, pero el cobro se hará efectivo el día 20. Si el día 20 es inhábil, el plazo de presentación se amplía.
¿Qué declaración hay que presentar en el IVA trimestral? ¿Cuál es el modelo?
El modelo para la presentación de la autoliquidación del IVA trimestral es el 303. Cuando finaliza el año, normalmente junto con la declaración del último trimestre, también se presenta una declaración informativa anual, el modelo 390; este es una especie de resumen de las presentaciones de todo el año que no conlleva ningún pago.
¿Cómo se paga el IVA trimestral? ¿Cómo se presenta la declaración del IVA?
Desde enero de 2023, las gestiones sobre el IVA se realizan únicamente por presentación electrónica a través de la sede de la Agencia Tributaria. Para realizar estos trámites, es necesario contar con algún tipo de identificación digital como el certificado, la clave o el DNI electrónicos.
Una vez cumplimentado el modelo 303 del IVA del trimestre correspondiente, obtendremos el total a ingresar en Hacienda. Si se realiza la declaración en el plazo estipulado para poder domiciliar el pago, se presenta el modelo de forma telemática y el pago ya se hará efectivo directamente en la cuenta del contribuyente unos días después. En el caso de que se presente fuera del plazo de domiciliación, el pago deberá realizarse al momento; una vez sabemos la cantidad a pagar, antes de mandar la declaración trimestral del IVA, se paga a través del método elegido, por ejemplo, cargo a cuenta bancaria, y se obtiene un código que se incluye en el modelo para demostrar que se ha pagado.
La declaración del IVA trimestral es un trámite muy importante que no es excesivamente complicado, pero sí que requiere tener en cuenta varios datos y factores, y no hacerlo puede conllevar sanciones. Además, igual que sucede con las de la Renta, en ocasiones pueden ser necesarias declaraciones complementarias para corregir posibles fallos que se hayan podido cometer en el 303 por descuido o falta de información.
Para gestionar el IVA de manera efectiva, es necesaria una buena organización del sistema de facturación, además de conocer los trámites y saber qué facturas son deducibles y cuáles no, es necesario contar con las herramientas para realizarlos. La organización, la experiencia y la capacidad de resolución son características que nos definen; para facilitarte el pago del IVA o cualquier otra gestión relacionada con Hacienda, no dudes en ponerte en contacto con tu gestor administrativo más cercano.
